Impôts : comment réduire son IFI ?

A la date du 1er janvier 2018, le dispositif ISF PME a été supprimé. Désormais, le seul moyen de réduire son impôt sur la fortune immobilière (IFI) est de faire un don à une association ou une fondation reconnue d’utilité publique. On vous dit tout sur le don IFI qui permet de réduire, voire de supprimer totalement cet impôt sur la fortune, tout en soutenant une cause qui vous tient à coeur.

Quel est le principe du don IFI ?

En 2021, l’impôt sur la fortune immobilière (IFI) concerne les foyers fiscaux dont le patrimoine immobilier a une valeur de plus de 1,3 millions d’euros au 1er janvier.

Les tranches et taux d’imposition applicables en 2020 ont été transposés à l’identique cette année.

En date du 1er janvier 2018, le dispositif ISF PME a été supprimé, il permettait en investissant dans des PME de réduire son impôt de solidarité sur la fortune, dorénavant, le seul moyen de réduire son IFI est le don IFI.

Ce dispositif vous permet d’effectuer un don à une association ou fondation reconnue d’utilité publique et d’en déduire la majeure partie de votre impôt sur la fortune immobilière.

Quels types de dons peuvent être déduits ?

Vous pouvez déduire un don de votre impôt sur la fortune immobilière si :

ce don est effectué au profit d’une association ou d’une fondation reconnue d’utilité publique établie en France ou dans un État européen
il s’agit d’un don d’argent (versement d’espèces, chèque, virement bancaire ou don en ligne).
ou d’un don en pleine propriété de titres d'entreprises admis aux négociations sur un marché réglementé français ou étranger.

En revanche, les autres formes de dons comme les dons en nature ne donnent pas droit à une réduction d'IFI.

Selon le site impots.gouv.fr, les bénéficiaires du don IFI peuvent être :

des établissements de recherche ou d’enseignement supérieur publics ou privés
des établissements d’intérêt général à but non lucratif
des fondations reconnues d’utilité publique
des structures d’insertion par l’activité économique régies par le code du travail
des fondations universitaires
des associations reconnues d’utilité publique.

A noter : pour que soient pris en compte vos dons, ils faut qu'ils soient effectués entre la date limite de dépôt de la déclaration de l'année précédente et la date de déclaration limite de dépôt de l'année d'imposition.

Ainsi, pour l'IFI 2021, pour que vos dons soient pris en compte, ils faut qu'ils soient effectués entre la date de déclaration limite de l'IFI 2020 et la date de déclaration limite de l'IFI 2021.

Comment procéder ?

Vous devez effectuer votre déclaration d'IFI en ligne au même moment et dans des délais similaires que votre déclaration d'impôt sur le revenu.

En 2021, la déclaration des revenus de 2020 doit être effectuée entre avril et juin 2021.

Si vous êtes concerné par l’impôt sur la fortune immobilière, vous pouvez donc faire un don IFI déductible de votre impôt jusqu'à cette échéance.

L’optimisation fiscale grâce à ce type de don est simple. Elle comporte seulement 5 étapes :


1- Calculez la déduction fiscale à laquelle vous pouvez prétendre en fonction du montant de votre don en utilisant une calculatrice IFI. Cet outil de calcul en ligne est couramment proposé sur les sites web des associations et fondations pouvant bénéficier de dons IFI.

2- Choisissez la cause qui vous tient à cœur

3- Faites votre don (en ligne, c’est plus rapide)

4- Déclarez votre impôt sur la fortune immobilière et inscrivez simplement le montant de votre don sur votre déclaration IFI dans la rubrique "réductions pour dons à certains organismes d'intérêt général".

5- Recevez votre reçu fiscal et conservez-le.

Quel est le montant maximal de la déduction ?

La déductibilité de votre don sur votre ifi est à hauteur de 75 % de son montant et dans la limite de 50.000 €.

Cela signifie que vous pouvez déduire jusqu’à 50.000 € de votre impôt sur la fortune immobilière en faisant un don de 66.670 € (66.670 € x 75 % = 50.000 €).

De quoi réduire considérablement, voire supprimer intégralement votre ifi !

Les calculatrices ifi dont nous vous parlions ci-dessus vous aident à optimiser au mieux votre impôt en simulant automatiquement le montant de l’impôt en fonction de votre patrimoine et du montant de votre don.

Attention : un même don ne peut pas être utilisé deux fois, pour réduire l’IFI et l’impôt sur le revenu.

Peut-on reporter l’excédent ?

Si votre don dépasse la limite de 50.000 € ou le montant de votre IFI, l’excédent n’est pas reportable l’année suivante.

En revanche, vous avez la possibilité de scinder le montant du don en deux et de :

déclarer une partie de votre don pour réduire votre IFI
déclarer l’autre partie pour réduire votre impôt sur le revenu.


Notez en outre qu'il est possible de reporter sur 5 ans les dons effectués au titre de l’impôt sur le revenu si et seulement si ceux-ci sont au dessus d'unelimite de 20% de vos revenus imposables.