Impôt sur la fortune immobilière : comment est calculé l'IFI ?

L'impôt sur la fortune immobilière (IFI) a remplacé l'impôt de solidarité sur la fortune (ISF) depuis le 1er janvier 2018. Nous vous proposons de découvrir comment cet impôt est calculé et comment il est possible de réduire son montant en faisant des dons à des associations.

Qui est concerné par l'IFI ?

L'impôt sur la fortune immobilière ou IFI concerne les contribuables dont les biens immobiliers ont une valeur supérieure à 1,3 million d'euros.

Quand votre patrimoine net taxable est inférieur ou égal à 1,3 million d'euros, vous n'êtes pas soumis à cet impôt et n'avez pas à effectuer de déclaration.

En revanche, si votre patrimoine net taxable dépasse le seuil de 1,3 million d'euros, vous êtes imposable à l'impôt sur la fortune immobilière.

Le patrimoine net taxable est calculé en additionnant les éléments déclarés sur le formulaire n°2042-IFI, après déduction des dettes indiquées sur le même formulaire.

Le montant de l'impôt est calculé selon un barème progressif, que nous détaillons dans le paragraphe suivant.

Comment cet impôt est-il calculé ?

Quand votre patrimoine net taxable dépasse le seuil d'imposition de 1,3 million d'euros, votre impôt sur la fortune immobilière est calculé selon le barème progressif suivant.

Pour un patrimoine compris :
=> entre 0 et 800.000 € : 0 %
=> entre 800.000 € et 1.300.000 € : 0,5 %
=> entre 1.300.000 € et 2.570.000 € : 0,7 %
=> entre 2.570.000 € et 5.000.000 € : 1 %
=> entre 5.000.000 € et 10.000.000 € : 1,25 %
=> au-delà de 10.000.000 € : 1,5 %

Le seuil d'imposition correspond à un patrimoine net taxable de 1,3 million d'euros. Cependant, lorsque vous êtes imposable à l'IFI, le calcul commence à 800.000 €.

Pour les contribuables dont le patrimoine net taxable est compris entre 1,3 million d'euros et 1,4 million d'euros, un système de décote permet d'atténuer cet impôt.

Comment réduire son IFI grâce aux dons à des associations ?

Le moyen le plus simple et le plus efficace de réduire le montant de son impôt sur la fortune immobilière consiste à faire un don IFI à un organisme d'intérêt général.

Si vous effectuez un don à ce type d’organisme, vous pouvez bénéficier d'une réduction sur votre IFI.

Cette réduction d'impôt correspond à 75 % du montant de votre don, dans la limite de 50.000 €.

À noter : il n'est pas possible de cumuler cette réduction d'impôt sur l'IFI avec une réduction d'impôt sur le revenu. En d'autres termes, vous ne pouvez pas utiliser un même don deux fois, pour réduire le montant de votre impôt sur la fortune immobilière et le montant de votre impôt sur le revenu.

À quels organismes pouvez-vous faire des dons ?

Plusieurs types d'organismes sont reconnus comme des organismes d'intérêt général ouvrant droit à une réduction d'impôt sur l’IFI.

C'est par exemple le cas des organismes ayant une vocation sociale, humanitaire, philanthropique, écologique, culturelle, sportive ou scientifique.

C'est également le cas de toutes les associations et fondations reconnues d'utilité publique comme la Fondation de France.

En effectuant un don IFI à la Fondation de France, vous aurez l'assurance que votre argent sera géré de manière rigoureuse et utilisé là où il est le plus utile.

Forte de plus de 50 ans d'expérience, cette fondation œuvre concrètement dans plusieurs grands domaines (recherche médicale, lutte contre la précarité, aide aux personnes âgées, protection de l’environnement…) et sélectionne, dans chaque domaine, les initiatives les plus prometteuses.